Средством совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, являются заведомо ложные сведения о хозяйственном положении или финансовом состоянии должника, которые необъективно характеризуют показатели, учитываемые при принятии решения о выделении кредита.
К информации о хозяйственном положении или финансовом состоянии должника относятся сведения о правоспособности должника (ст. 18 ГК РФ), о видах осуществляемой им деятельности, о его конкурентоспособности на рынке, размер оборота (выручки), размер активов и пассивов, их структура и т.п.
Под предоставлением таких сведений понимается их передача в виде определенного пакета документов, содержащих ложную информацию. Выдача кредита (получение льготных условий кредитования), т.е. принятие полномочным должностным лицом кредитной организации решения об этом, должна быть обусловлена именно предоставлением указанной информации. По существу, обман направлен на создание видимости наличия тех обстоятельств, с которыми связывается возможность принятия решения о выдаче кредита.
К сведениям о финансовом состоянии относятся: бухгалтерские документы о регистрации в налоговой инспекции, в которых финансовое состояние показано в более лучшем положении (баланс-форма № 1, отчет-форма № 2 и другие); справка о дебиторской и кредиторской задолженности, о полученных кредитах и займах в других банках; выписки из расчетных и текущих счетов и другие>1.
Хозяйственное положение должника характеризуют документы, к которым могут относиться: технико-экономическое обоснование кредита, копии или подлинники договоров или контрактов, его подтверждающие, балансы предприятия (годовой и последний квартальный), справка о наличии или отсутствии кредитов по другим
>1Приказ ЦБ РФ от 18 августа 1992 г. № 44 «О порядке приема и рассмотрения заявок на выдачу кредитов юридическим лицам» // Документ опубликован не был. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
34
банкам и кредиторам, кредитов под залог, документы страхования кредитных сделок и т.п.
К способам незаконного получения кредита, льготных условий кредитования (ч. 1 ст. 176 УК РФ), незаконного получения государственного целевого кредита (ч. 2 ст. 176 УК РФ) можно отнести следующие:
• внесение ложных сведений в учредительные документы организации или предоставление полностью сфальсифицированных ссудозаемщиком учредительных документов;
• предоставление в банк или иному кредитору баланса (форма № 1), отчета о финансовых результатах (форма № 2), приложения к балансу (форма № 5), которые отражают ложные сведения о финансовом положении организации или являются полностью поддельными;
• предоставление в банк или иное учреждение технико-экономического обоснования потребности в кредите, в котором указаны полностью или частично недостоверные данные о целях использования кредита, сроках проведения сделок за счет кредитора, источниках и сроках его погашения, планируемом доходе;
• предъявление в качестве обоснования запрашиваемых кредитных средств поддельных договоров (контрактов) по планируемой сделке (например, о закупках и поставке продукции, оказании услуг, выполнении работ);
• внесение заведомо ложных сведений в документы, выступающие в качестве обеспечения возвратности кредита:
а) внесение заведомо ложных сведений в договор залога (ст. 334 ГК РФ) может осуществляться путем завышения стоимости заложенного имущества при проведении его оценки, сообщения неверных данных о его количестве, качестве и местонахождении, о праве собственности на заложенное имущество должника или третьих лиц, путем предоставления в качестве залога уже заложенного имущества и другое;
б) внесение заведомо ложных сведений в договор поручительства (ст. 361 ГК РФ). Недостоверные сведения при заключении договора поручительства могут касаться личности поручителя или имущества, материальных ценностей поручителя. В настоящее время банки зачастую выдают кредит под поручительство финансово устойчивых организаций. В соответствии со ст. 368 ГК РФ эта роль отводится банку, иному кредитному учреждению или страховой организации (гаранту). Для совершения рассматриваемого преступления кредит получался под поручительство, однако предприятие-поручитель в одних случаях уклонялось от выполнения обязательств, в других — заключалось соглашение о погашении кредита из прибыли от
