Всего в официальный Перечень нормативных актов и официальных разъяснений Банка России по вопросам банковского регулирования и надзора по состоянию на июль 2005 года вошли 167 документов (указаний, писем, инструкций, правил, положений, дополнений и т. д.).
26 июня 2004 г. Базельский Комитет представил обновленный стандарт расчета достаточности капитала и управления рисками: «International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: а Revised Framework». В переводе на русский документ опубликован под названием: «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы». В банковском и экспертном сообществе документ также известен под названием Базель II.
Обновленный стандарт актуален, прежде всего, для крупных финансово-кредитных организаций, проводящих большой объем операций по следующим направлениям: корпоративное финансирование; торговля и продажа; розничные банковские операции; коммерческие банковские операции; платежи и расчеты; агентские услуги; управление активами; розничные (брокерские) услуги.
Банкам рекомендовалось более тщательно, на основе сложного математического аппарата, рассчитывать кредитные, рыночные и операционные риски, с целью обеспечения резервного капитала, достаточного для покрытия таких рисков.
Первый компонент (pillars 1) – самая значительная часть документа – посвящен непосредственно методам расчета кредитного риска, в том числе:
1) расчет вероятности дефолта (probability of default) заемщика;
2) показатель удельного веса потерь в стоимости актива (loss given default) в случае дефолта контрагента заемщика;
3) рисковую окупаемость капитала (risk-adjusted return on capital);
4) эффективный срок погашения (effective maturity).
Одними из наиболее сложных для внедрения в российскую практику условий Базель II являются требования к рассчету кредитных рисков для заемщиков в соответствии со стандартным подходом, то есть на основе данных внешних рейтинговых агентств и внутренних рейтингов. К сожалению, внутреннее рейтингирование (internal ratings-based approach) в России еще недостаточно развито, а внешние кредитные рейтинги имеют только крупные компании и десяток субфедеральных органов власти и местного самоуправления. Причем, рейтинги даже лучших российских компаний по международной шкале довольно низкие. То же самое можно сказать и о профессиональных участниках рынка ценных бумаг, – коэффициент взвешивания для них по методике Базель II составляет те же 100 %, что и для прочих юридических лиц, попавших в группу заемщиков «Без рейтинга».
Много споров вызывает метод взвешивания рисков по кредитам, включенных в розничный портфель. Суть нововведения состоит в том, что кредитные требования по однородным категориям заемщиков из числа физических лиц могут быть объединены в группу, к которой применяется коэффициент взвешивания 75 %, а это влечет дополнительное резервирование капитала на возможные потери по ссудам.
Особое место в Базель II отведено просроченным кредитам. Просроченными кредиты признаются, если срок выполнения обязательств по ним превышен более чем на 90 дней. В этом случае устанавливается: а) весовой коэффициент 150 %, если резервы, сформированные под кредит, составляют менее 20 % непогашенной части кредита; б) весовой коэффициент 100 %, если резервы составляют не менее 20 % непогашенной части кредита; в) весовой коэффициент 100 %, если резервы составляют не менее 50 % непогашенной части кредита.
Базель II предъявляет особые требования к такому распространенному виду обеспечения кредита, как гарантия, которая должна быть безотзывной и безусловной (не содержать пунктов, которые ставят под сомнение обязательства гаранта), а сам гарант – иметь более низкий коэффициент риска, чем заемщик. Гарантия должна покрывать всю сумму кредитного требования, включая проценты.
Второй компонент (pillars 2) – вторая часть Базель II – определяет принципы и рекомендации по организации системы управления рисками и требования к надзорному процессу. В нем рассмотрены вопросы прозрачности и отчетности перед надзором банков, включая предложения, касающиеся трактовки процентного риска в банковском портфеле, кредитного риска (стресс-тестирование, определение дефолта, остаточный риск и риск концентрации кредитов), операционного риска, а также секьюритизации.
