Для проверки исполнимости плана производства можно смоделировать полный цикл производственного планирования вплоть до составления планов производства по сменам и план-графиков производства (см. главу 5, с. 97). Однако такой способ является достаточно трудоемким. А если учесть, что при составлении планов обычно приходится делать несколько итераций, трудозатраты на проверку исполнимости плана по такому способу будут чрезмерными.
Отечественная и мировая практика экономического планирования свидетельствует, что исполнимость планов зависит, как правило, от нескольких (редко — от нескольких десятков) ключевых характеристик предприятия. Для производственного предприятия это в первую очередь ресурсы, обеспечивающие план по укрупненному бизнес-процессу производство, поскольку для обеспечения выполнимости планов по остальным укрупненным бизнес-процессам основной деятельности (закупки и продажи) в случае нехватки собственных ресурсов, скорее всего, можно привлечь сторонние организации.
Приведем еще один аргумент в пользу применения метода проверки исполнимости планов по ключевым ресурсам вместо метода моделирования. Чтобы можно было смоделировать полный цикл производственного планирования вплоть до составления план-графика производства, информационная база должна содержать подробную информацию о том, как будет организован выпуск готовой продукции: технологические маршруты, используемые технологические операции, производительность оборудования и т. д. Но по новым изделиям, запуск в производство которых еще только готовится, нужных сведений в информационной базе, скорее всего, еще не будет. Также может не быть нужной информации, если планируется переоснащение цехов, внедрение новых технологий и т. д., тем более если эта информация еще не подготовлена технологами предприятия. При этом оценки будущей доступности ключевых ресурсов уже должны быть известны, поскольку на базе именно таких (а также других) оценок руководители предприятия принимают стратегические решения.
В качестве ключевых ресурсов производственного предприятия можно принять, например, следующие ресурсы:
♦ совокупный фонд рабочего времени основных производственных рабочих в течение месяца (в человеко-часах);
♦ фонд рабочего времени высококвалифицированных рабочих, выполняющих особо ответственные операции;
♦ пропускная способность производственного оборудования, известного как «узкие места»;
♦ установленные предприятию лимиты на потребление электроэнергии, воды, на загрязнение окружающей среды и т. д.
Характеристики ключевых ресурсов вводятся в информационную базу
в справочнике «Ключевые ресурсы предприятия» и других структурах.
В форме «Учетная политика» указывается периодичность доступности ключевых ресурсов (год, квартал, месяц и т. д. — здесь доступны те же самые варианты, среди которых выбирается периодичность сценариев).
В форме справочника «Ключевые ресурсы предприятия», помимо названия каждого ключевого ресурса, указываются такие его характеристики, как «База задания потребности» (здесь можно выбрать один из Двух вариантов: «Натуральные показатели» или «Суммовые показатели») и единица измерения.
В списке «Потребности в ключевых ресурсах предприятия» устанавливается связь между позицией номенклатуры или номенклатурной группы (указывается в колонке «Номенклатура») и расходом выбранного ключевого ресурса (расход указывается в колонке «Объем потребности») для обеспечения укрупненного бизнес-процесса основной деятельности (который указывается в колонке «Вид планирования»); таким образом, потребление ключевых ресурсов указывается раздельно по укрупненным бизнес-процессам.
В списке «Доступность ключевых ресурсов предприятия» в полном соответствии с его названием указывается доступный объем ранее описанных ключевых ресурсов для планирования по тем или иным сценариям. Причем этот список содержит реквизит «Период», предназначенный для указания даты, начиная с которой действует указанный доступный объем. Поэтому, используя этот список, можно заранее спланировать стратегические и сезонные изменения доступности ключевых ресурсов.
