Только закончив описательную часть бизнес-плана, вы можете переходить к анализу финансов.
Финансовая часть бизнес-плана
Еще раз отмечу, что объем книги не позволяет привести все таблицы, связанные с финансовой частью бизнес-плана. Подробные указания о том, как заполнять таблицы, и расширенную версию бизнес-плана вы найдете на информационном сайте http://tvoyklub.ru/ , предназначенном для руководителей и методистов детских клубов. Здесь же я лишь кратко обозначу основные финансовые аспекты бизнес-плана.
Прежде чем приниматься за расчет доходов и расходов, нужно понять, что и доходы, и расходы в детском клубе бывают разные.
Доходы делятся на две группы.
• К числу основных относятся доходы, поступающие от проведения занятий.
• Дополнительные доходы возникают при проведении праздников и дней рождения, продаже книг, дисков, игрушек и т. д.
Расходы бывают:
• разовые – покупка мебели и развивающих пособий, оплата услуг агентства, занимающегося наймом сотрудников, и т. д.;
• постоянные – оплата аренды помещения, коммунальные платежи, закупка канцтоваров, обслуживание пожарно-охранной сигнализации, покупка питьевой воды для кулера и т. д.;
• периодические – приобретение подарков к Новому году, обновление антивирусных программ на компьютерах, замена многофункциональных устройств (МФУ) и т. д.
Давайте начнем с расходов. Естественно, вам хотелось бы сразу увидеть таблицу, которая покажет все поступления и расходы денежных средств. Такая таблица будет, но чуть позже. Сперва надо понять, на что тратятся деньги в детском клубе. Заполняя обобщенную таблицу движения финансов, вы должны точно знать, какова стоимость услуг, предлагаемых клубом. А она зависит не только от цен у конкурентов, но и от ваших расходов. То есть прежде всего нам предстоит рассчитать себестоимость одного занятия (это нетрудно!), и лишь потом можно приступать к таблице, которая покажет точку самоокупаемости и уровень возврата внесенного займа.
Часть расходов будет осуществлена еще до поступления первых денег на ваши счета. Ее нужно учесть отдельно, поскольку она достаточно велика. В табл. 2.1 следует указать затраты на покупку мебели и другого оборудования для детского клуба, сделанные до его открытия.
Таблица 2.1. Учет расходов на покупку мебели и другого оборудования, осуществленных до открытия детского клуба
В табл. 2.2 учитываются остальные расходы, сделанные до начала работы детского клуба: надо пройти различные курсы и получить удостоверения, открыть банковский счет, поставить пожарную сигнализацию и т. д.
Таблица 2.2. Учет прочих расходов, осуществленных до открытия детского клуба
Эти таблицы нежелательно объединять: каждая из них довольно специфична и объемна. Указанные в них сведения помогут составить сводную таблицу доходов и расходов клуба. Следует понимать, что осуществлять платежи и получать денежные средства вы будете через банк. Он даром не работает, а значит, при сотрудничестве с ним вас ждут дополнительные траты. Это надо иметь в виду, чтобы потом не удивляться и не гадать, куда утекают деньги. Ручеек этот небольшой, но постоянный. На сайте http://tvoyklub.ru/ приведены суммы, взимаемые Сбербанком (мой клуб сотрудничает именно с ним). Данные расходы тоже стоит принимать во внимание при составлении бизнес-плана (табл. 2.3).
Таблица 2.3. Приблизительные расходы детского клуба при работе с банком РФ (на примере Сбербанка)
Нужно также указать все налоги, уплачиваемые при начислении зарплаты. Они относятся к постоянным расходам, ведь вы оплачиваете труд своих работников каждый месяц (табл. 2.4).
Таблица 2.4. Учет налоговых выплат, связанных с оплатой работы сотрудников детского клуба
Эта таблица требует пояснений. Чтобы вам было проще разобраться в расчетах, приведу наглядный пример.
